부가가치세(VAT) 계산 및 실무 가이드
세금계산서 발행과 부가세 신고 시 헷갈리기 쉬운 공급가액과 합계금액의 차이를 명확히 알아봅니다.
1. 공급가액 vs 합계금액
거래 시 기준이 되는 금액 용어를 헷갈리면 세금 신고 시 큰 오류가 발생할 수 있습니다.
- 공급가액: 부가가치세(10%)가 포함되지 않은 순수한 물품/서비스의 가격입니다.
- 부가가치세: 공급가액의 10%에 해당하는 세금입니다.
- 합계금액(공급대가): 공급가액과 부가가치세를 합친 최종 결제 금액입니다.
2. 세금계산서 역산이 필요한 이유
보통 식당이나 소매점에서는 "11,000원(VAT 포함)"으로 가격을 정합니다. 이를 장부에 기장하거나 세금계산서를 끊을 때 역산이 필요합니다.
합계금액이 11,000원이라면,
- 공급가액 = 합계금액 ÷ 1.1 (10,000원)
- 부가세 = 합계금액 - 공급가액 (1,000원)
💡 과세유형별 부가가치세 차이 (일반 vs 간이)
- 일반과세자: 10%의 부가가치세율이 적용되며, 매입 세금계산서를 통해 매입세액을 전액 공제받을 수 있습니다.
- 간이과세자: 연 매출액에 따라 1.5% ~ 4%의 낮은 업종별 부가가치율이 적용되지만, 매입세액 공제가 제한적입니다.
- 면세사업자: 도서, 농축수산물, 의료용역 등은 부가가치세가 아예 면제되므로 이 계산기를 사용하실 필요가 없습니다.